Når det gælder skat for selskaber, så er der naturligvis mange forhold man skal være opmærksom på. En af disse, som vi ofte støder på uvished omkring, er emnet acontoskat. Som selskabsejer er spørgsmålet: Skal min virksomhed indbetale, og kan jeg indbetale mere – eller mindre – end krævet?
Der kan være penge at spare, hvis man håndterer sin acontoskat rigtigt – så det kan betale sig at sætte sig ind i emnet.
Aconto systemet
Ved indbetaling af selskabsskat aconto kan man slippe for en rente – kaldet restskattetillæg – ved årsopgørelsen, hvis den endelige skat er større end den skat, der betales aconto. Alle selskaber har tre muligheder for betaling af aconto selskabsskat. For indkomståret 2023 er det:
- d. 20. marts 2023.
- d. 20. november 2023.
- d. 1. februar 2024.
Der findes to typer acontoskat:
- Den tvungne, ordinære acontoskat, der beregnes af Skattestyrelsen,
- Samt frivillig acontoskat, som selskabet selv afgør.
Tvungen acontoskat
Raterne for den tvungne, ordinære acontoskat er beregnet som 50 % af gennemsnittet af de seneste tre års selskabsskat. For dette modtager man en opkrævning i e-boks forud for betalingsfristen.
Hvis man forventer en lav indkomst i 2023, kan man anmode om nedsættelse af raten for ordinær acontoskat. Det gør man på TastSelv Erhverv. Fristen for ansøgning om nedsættelse af raten, som skal indbetales den 20. november 2023, er samme dato, altså den 20. november.
Frivillig acontoskat
Selskabet kan yderligere indbetale frivillig acontoskat, typisk hvis man vurderer, at den ordinære acontoskat er sat for lavt i forhold til virksomhedens reelle økonomi det pågældende år. Det kræver dog, at man først indberetter den frivillige acontoskat i TastSelv Erhverv.
Fordelen ved at indbetale frivilligt ud over den ansatte rate er, at man kan undgå at betale restskat, og navnlig det restskattetillæg, der følger med. Med udgangspunktet i 2022-niveauet forventes dette tillæg at blive over 4,4% i 2023. Da tillægget ikke er fradragsberettiget, vil dette svare til en rente på 5,6 %.
Frivillig indbetaling kan ske per de samme skæringsdatoer, som er nævnt ovenfor.
Skal jeg foretage en frivillig betaling?
Hvis selskabet har positiv likviditet, indestående i pengeinstitut eller lignende, eller hvis selskabet har gæld samt en lånerente under 5,6 %, vil det som udgangspunkt være en fordel at foretage frivillig indbetaling.
Man skal selvfølgelig starte med at tage i betragtning, om man kan tænkes at have brug for at anvende eventuel fri likviditet eller mulig trækningsret til at drive virksomheden på et senere tidspunkt. I så fald bør pengene naturligvis ikke anvendes til frivillig indbetaling af selskabsskat.
Hvis man indbetaler frivilligt den 20. november 2023, fratrækkes et procentfradrag, som går til Skat. Procentfradraget i 2022 udgjorde 0,1%.
Tredje rate, februar 2024
Frivillig indbetaling af tredje rate kan ske på et hvilket som helst tidspunkt i perioden den 20. november 2023 til den 1. februar 2024. Også her fratrækkes et procentfradrag, som forventes at udgøre 0,9 % (2022 niveau).
Tal med din revisor
Du er naturligvis velkommen til at ringe eller skrive til os, hvis du har brug for bistand til afklaring af din situation vedrørende acontoskat. Vi er klar til at hjælpe!
